상속세 완전 가이드: 공제 항목 정리·계산기·절세 전략

상속세란

상속세는 사망으로 재산을 상속받는 경우 상속인이 납부하는 세금입니다. 한국은 유산세 방식으로 피상속인의 총 유산에 세금을 부과합니다.

상속세 과세 체계

단계 1: 상속세 과세가액 계산

과세가액 = 총 상속재산 - 비과세재산 - 채무 - 장례비용

• 비과세재산: 생활용품, 제사용품 등
• 채무: 피상속인이 남긴 빚
• 장례비용: 최소 500만원 공제, 실제 지출액(최대 1,500만원)

단계 2: 상속공제 적용

기초공제: 200만원 (무조건 적용)

인적공제 (개별공제 계산):

공제 항목	금액
배우자공제	min(실제취득액, 30억) — 최소 5억 보장
자녀공제	5,000만원 × 자녀 수
미성년자공제	(19세 - 나이) × 1,000만원

일괄공제: 5억원 (개별공제 합계와 비교하여 큰 금액 선택)

금융재산상속공제: 금융재산 × 20%, 최대 2억원

단계 3: 과세표준과 누진세율

과세표준 = 과세가액 - 공제액

과세표준	세율
1억 이하	10%
1억 초과 ~ 5억 이하	20%
5억 초과 ~ 10억 이하	30%
10억 초과 ~ 30억 이하	40%
30억 초과	50%

상속세 계산기

상속세 계산기

2024년 기준 상속세를 단계별로 계산합니다. (단위: 만원)

재산 현황 (만원)

총 상속재산

만원

비과세재산 (생활용품 등)

만원

채무

만원

장례비용 (최대 1,500만원)

기본 1,000만원, 최대 1,500만원

만원

금융재산

만원

상속인 구성

배우자 있음

배우자 실제취득액

최소 5억 공제 보장, 최대 30억

만원

자녀 수

명

미성년 자녀 수

명

세액공제 (만원)

기납부세액

만원

단기재상속세액공제

만원

증여세액공제

만원

단계별 계산

① 총 상속재산200,000만원

비과세재산-500만원

채무-5,000만원

장례비용-1,000만원

② 과세가액193,500만원

③ 상속공제

배우자공제50,000만원

자녀공제10,000만원

기초공제200만원

개별공제 선택 (개별공제 > 5억)60,200만원

금융재산공제2,000만원

④ 과세표준131,300만원

누진세율 적용

1억 이하 (10%)1,000만원

5억 이하 (20%)8,000만원

10억 이하 (30%)15,000만원

30억 이하 (40%)12,520만원

⑤ 산출세액36,520만원

세액공제-0만원

⑥ 최종 납부세액36,520만원

* 2024년 기준 개략 계산. 실제 신고는 세무사와 상담하세요.

합법적 절세 전략

1. 사전 증여 활용

10년 단위 증여 합산 과세가 적용되므로, 미리 증여를 통해 상속 재산 규모를 줄일 수 있습니다.

• 배우자 증여공제: 6억원 (10년)
• 직계비속 증여공제: 5,000만원 (10년)

2. 배우자 상속공제 극대화

배우자가 실제로 취득하는 재산 비중을 높이면 배우자공제를 최대 30억원까지 활용할 수 있습니다.

3. 가업상속공제

가업을 운영 중인 경우 최대 500억원의 가업상속공제를 받을 수 있습니다. (요건: 10년 이상 경영, 지분 50% 이상 보유 등)