상속세 완전 가이드: 공제 항목 정리·계산기·절세 전략
상속세란
상속세는 사망으로 재산을 상속받는 경우 상속인이 납부하는 세금입니다. 한국은 유산세 방식으로 피상속인의 총 유산에 세금을 부과합니다.
한국의 상속세 최고세율은 50%로, OECD 국가 중 일본(55%)에 이어 두 번째로 높습니다.
상속세 과세 체계
단계 1: 상속세 과세가액 계산
과세가액 = 총 상속재산 - 비과세재산 - 채무 - 장례비용
- 비과세재산: 생활용품, 제사용품 등
- 채무: 피상속인이 남긴 빚
- 장례비용: 최소 500만원 공제, 실제 지출액(최대 1,500만원)
단계 2: 상속공제 적용
기초공제: 200만원 (무조건 적용)
인적공제 (개별공제 계산):
| 공제 항목 | 금액 |
|---|---|
| 배우자공제 | min(실제취득액, 30억) — 최소 5억 보장 |
| 자녀공제 | 5,000만원 × 자녀 수 |
| 미성년자공제 | (19세 - 나이) × 1,000만원 |
일괄공제: 5억원 (개별공제 합계와 비교하여 큰 금액 선택)
금융재산상속공제: 금융재산 × 20%, 최대 2억원
단계 3: 과세표준과 누진세율
과세표준 = 과세가액 - 공제액
| 과세표준 | 세율 |
|---|---|
| 1억 이하 | 10% |
| 1억 초과 ~ 5억 이하 | 20% |
| 5억 초과 ~ 10억 이하 | 30% |
| 10억 초과 ~ 30억 이하 | 40% |
| 30억 초과 | 50% |
상속세 계산기
상속세 계산기
2024년 기준 상속세를 단계별로 계산합니다. (단위: 만원)
재산 현황 (만원)
기본 1,000만원, 최대 1,500만원
상속인 구성
최소 5억 공제 보장, 최대 30억
세액공제 (만원)
단계별 계산
③ 상속공제
누진세율 적용
* 2024년 기준 개략 계산. 실제 신고는 세무사와 상담하세요.
합법적 절세 전략
1. 사전 증여 활용
10년 단위 증여 합산 과세가 적용되므로, 미리 증여를 통해 상속 재산 규모를 줄일 수 있습니다.
- 배우자 증여공제: 6억원 (10년)
- 직계비속 증여공제: 5,000만원 (10년)
2. 배우자 상속공제 극대화
배우자가 실제로 취득하는 재산 비중을 높이면 배우자공제를 최대 30억원까지 활용할 수 있습니다.
3. 가업상속공제
가업을 운영 중인 경우 최대 500억원의 가업상속공제를 받을 수 있습니다. (요건: 10년 이상 경영, 지분 50% 이상 보유 등)
절세 전략은 개인 상황에 따라 최적 방법이 다릅니다. 전문 세무사와 상담 후 결정하세요.
공식 출처 확인
수치·기준은 개정될 수 있습니다. 신고·신청 전 아래 공식 기관에서 최신 정보를 확인하세요.
(확인일: 2026-06)
Oiyo
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