퇴직금 계산 및 수령 방법 완전 가이드 2026

퇴직금 지급 조건

퇴직금은 모든 근로자에게 자동으로 지급되지 않습니다. 다음 2가지 조건을 동시에 충족해야 합니다.

조건	기준
최소 근속 기간	계속 근로 1년 이상
주 근로시간	주 소정근로시간 15시간 이상

주의사항:

계약직·파트타임·아르바이트도 위 조건을 충족하면 퇴직금 받을 권리가 있습니다
4대 보험 가입 여부와 무관합니다
자발적 퇴사, 계약 만료, 해고 모두 퇴직금 지급 대상입니다

퇴직금 계산 공식

퇴직금 계산의 기본 공식은 다음과 같습니다.

퇴직금 = 1일 평균임금 × 30일 × (총 재직일수 / 365)

1일 평균임금 = 퇴직 전 3개월간 지급된 임금 총액 ÷ 3개월 총 일수

평균임금 계산 방법

평균임금은 퇴직 직전 3개월(92~92일 기간) 동안 지급된 임금을 기준으로 합니다.

평균임금에 포함되는 항목

기본급
식대 (비과세 초과분 포함)
직책수당, 직무수당
연간 상여금의 3/12 (직전 3개월분 해당 비율)
퇴직 전 3개월 내 발생한 연차수당

평균임금에 포함되지 않는 항목

실비변상적 수당 (출장비, 교통비 실비)
결혼·조의·재해 일시금
4대보험 회사 부담금

통상임금과의 관계

계산된 1일 평균임금이 1일 통상임금보다 낮으면 통상임금을 기준으로 퇴직금을 계산합니다. 이 경우 근로자에게 유리한 금액이 적용됩니다.

계산 예시: 연봉 4,000만원, 3년 근속

전제 조건:

연봉 4,000만 원 (기본급 월 280만 원 + 식대 20만 원)
상여금: 연 400만 원 (7월·12월 각 200만 원 지급)
3년 근속 (총 재직일수 1,095일)
퇴직 전 3개월: 2026년 3월~5월 (총 92일)

평균임금 계산:

항목	3개월 합계
기본급 (280만 × 3)	8,400,000원
식대 (20만 × 3)	600,000원
상여금 3/12 (400만 × 3/12)	1,000,000원
합계	10,000,000원

1일 평균임금 = 10,000,000 ÷ 92 = 108,696원

퇴직금 계산:

퇴직금 = 108,696 × 30 × (1,095 ÷ 365)
       = 108,696 × 30 × 3
       = 9,782,640원 ≈ 약 978만 원

IRP(개인형 퇴직연금) 의무이전 조건

2022년 4월부터 퇴직금 300만 원 초과 시 IRP로 이전이 의무화되었습니다.

퇴직금 규모	IRP 이전
300만 원 이하	본인 계좌로 직접 수령 가능
300만 원 초과	IRP 계좌로 이전 의무

IRP 계좌 개설 방법: 시중 은행, 증권사, 보험사에서 신분증 하나로 당일 개설 가능. 퇴직 전에 미리 개설해 두는 것이 좋습니다.

IRP 이전의 장점:

퇴직소득세 납부 유예 (55세 이후 연금 수령 시까지)
운용 수익 발생 기회
55세 이후 연금으로 수령 시 세금 30~40% 절감

퇴직소득세 계산 및 절세 방법

퇴직소득세 계산 구조

퇴직소득세는 일반 근로소득세와 다른 방식으로 계산됩니다.

퇴직소득액
  ↓ (-) 근속연수공제
퇴직소득과세표준
  ↓ (×) 기본세율 (6~45%)
산출세액
  ↓ (×) 12 / (근속연수 × 12개월)  ← 연분연승법
퇴직소득세

근속연수공제:

근속연수	공제액
5년 이하	30만 원 × 근속연수
5~10년	150만 원 + 50만 원 × (근속연수 - 5)
10~20년	400만 원 + 80만 원 × (근속연수 - 10)
20년 초과	1,200만 원 + 120만 원 × (근속연수 - 20)

연봉 4,000만원·3년 근속 퇴직소득세 예시

퇴직금 978만 원 기준:

근속연수공제 (3년): 90만 원
과세표준: 978만 - 90만 = 888만 원
산출세액 (6% 구간): 888만 × 6% = 53만 원
연분연승 적용 후 퇴직소득세: 약 53만 원

실수령액: 978만 - 53만 = 약 925만 원

절세 방법: IRP 연금 수령

IRP에 이전 후 55세 이후 연금으로 수령하면 퇴직소득세의 30~40%를 감면받습니다.

수령 방식	세율
일시금 (직접 수령)	퇴직소득세 100% 납부
IRP 유지 후 연금 수령	퇴직소득세의 60~70%만 납부
연금소득으로 수령 시	3.3%~5.5% (연간 1,200만 원 이하)

퇴직금 못 받을 때 대처법

1단계: 사업주에게 서면 청구

퇴직 후 14일 이내에 지급받지 못했다면 먼저 서면으로 지급을 요청합니다. 내용증명 우편이 가장 효과적입니다.

2단계: 노동청 진정

사업주가 응하지 않으면 고용노동부 고객상담센터(1350) 또는 가까운 노동청에 진정을 제기합니다.

진정 방법:

고용노동부 민원마당(moel.go.kr) 온라인 접수
관할 지방고용노동청 방문 접수

준비 서류:

근로계약서 (없으면 급여명세서, 근로 사실 입증 자료)
재직 증명 자료 (출퇴근 기록, 카드 사용 내역 등)
급여 입금 내역

3단계: 소액사건 심판 또는 민사 소송

퇴직금이 2,000만 원 이하라면 소액사건 심판으로 빠르게 처리 가능합니다.

체당금 제도

회사가 폐업·도산했을 때는 근로복지공단 체당금을 신청할 수 있습니다. 최근 3년분 퇴직금을 근로복지공단이 대신 지급하며, 이후 공단이 사업주에게 구상권을 행사합니다.

소멸시효 주의: 퇴직금 청구권은 퇴직 후 3년이 지나면 소멸합니다. 반드시 3년 이내에 청구하세요.

DB형 vs DC형: 퇴직연금 유형 비교

회사에 퇴직연금이 도입되어 있다면 DB형 또는 DC형 중 하나를 선택하거나 회사 방침에 따릅니다.

항목	DB형 (확정급여)	DC형 (확정기여)
운용 주체	회사	근로자 본인
퇴직금 계산 기준	퇴직 직전 임금 × 근속연수	매년 납입액 + 운용 수익
임금 인상 시	유리	그 해 납입분만 반영
이직 시 이전	절차 복잡	IRP로 즉시 이전
투자 위험	회사 부담	본인 부담

DB형 추천: 장기 근속 예정, 임금 인상률 높을 것으로 예상되는 경우 DC형 추천: 이직 가능성 높음, 투자 능력 있음, 젊은 직장인

퇴직 전 체크리스트

평균임금 계산 확인 (상여금·연차수당 포함 여부)
연차 미사용 수당 정산 요청
IRP 계좌 사전 개설 (300만 원 초과 퇴직금)
DC형이면 IRP 이전 신청
DB형이면 퇴직소득세 원천징수 확인
퇴직소득 원천징수영수증 수령 (종합소득세 신고 활용)
퇴직금 지급 기한(14일) 확인

퇴직금은 단기 현금보다 IRP를 통한 장기 연금화가 재무적으로 유리합니다. 55세까지 건드리지 않을 자금이라면 연금으로 받아 세금을 아끼세요.

OIYO 편집부