Guía del Autónomo en España: Alta, Cuota, Facturación e IVA
Guía del Autónomo en España
España tiene más de 3 millones de autónomos. Es uno de los regímenes con mayor cobertura social de Europa, pero también uno de los más complejos. Esta guía te da los puntos clave para empezar sin sustos.
1. Alta como Autónomo: Pasos
| Paso | Organismo | Plazo |
|---|---|---|
| Alta en Hacienda (modelo 036/037) | AEAT | Antes de iniciar actividad |
| Alta en Seguridad Social (RETA) | TGSS | Antes de iniciar actividad |
| Alta en el IAE | Ayuntamiento / AEAT | Si facturación > 1M € |
Tarifa plana para nuevos autónomos: Los nuevos autónomos pagan solo 80 €/mes durante el primer año (2024). Luego se aplica el sistema de cuotas por ingresos reales.
2. Cuota de Autónomo (Sistema de Cotización por Ingresos Reales)
Desde 2023, la cuota mensual depende de tus ingresos netos reales (facturación − gastos deducibles).
| Ingresos netos/mes | Cuota mínima | Cuota máxima |
|---|---|---|
| Hasta 670 € | 230 € | 260 € |
| 670–1.166 € | 260 € | 309 € |
| 1.166–1.300 € | 294 € | 350 € |
| 1.300–1.700 € | 294 € | 420 € |
| 1.700–2.330 € | 350 € | 530 € |
| Más de 6.000 € | 590 € | 1.267 € |
Puedes cambiar de tramo hasta 6 veces al año.
3. IVA: Cuándo y Cómo
¿Cuándo aplicas IVA?
| Tipo | IVA aplicable |
|---|---|
| Servicios profesionales generales | 21% |
| Servicios de hostelería y transporte | 10% |
| Alimentos de primera necesidad | 4% / 0% |
| Exportaciones fuera de la UE | 0% (exento) |
| Servicios a empresas de la UE | 0% (inversión sujeto pasivo) |
Declaraciones de IVA
- Modelo 303: Trimestral (los 20 primeros días de abril, julio, octubre y enero)
- Modelo 390: Resumen anual de IVA (enero del año siguiente)
Facturas a clientes particulares: Si tu cliente es un consumidor final (no empresa), el IVA lo repercutes en la factura pero no puedes deducirte el IVA soportado en esas operaciones. Sin embargo, sí puedes deducir el IVA de tus gastos profesionales.
4. IRPF: Retenciones y Declaración
Retención del 15% (o 7% primeros 3 años)
Cuando facturas a empresas españolas, debes aplicar una retención del 15% de IRPF (o 7% si es tu primer año de alta como autónomo y los dos siguientes).
Factura ejemplo:
Honorarios netos: 1.000 € (base imponible)
IVA 21%: 210 €
Retención IRPF 15%: -150 €
Total a cobrar: 1.060 €Pagos fraccionados (modelo 130)
Si facturas a particulares o empresas extranjeras (sin retención), debes realizar pagos fraccionados trimestrales del 20% del beneficio neto.
5. Gastos Deducibles
| Gasto | Deducible | Condición |
|---|---|---|
| Ordenador / equipos | Sí | Uso exclusivamente profesional |
| Software y suscripciones | Sí | Relacionados con la actividad |
| Teléfono y conexión | Parcial | Prorrateo profesional/personal |
| Desplazamientos | Sí | Con justificante (factura/ticket) |
| Formación | Sí | Relacionada con la actividad |
| Seguro de salud autónomo | Hasta 500 €/persona | Solo si es autónomo |
| Cuota RETA | Sí | 100% deducible |
6. Protección Social
| Cobertura | Situación |
|---|---|
| Sanidad | Cobertura completa (Seguridad Social) |
| Jubilación | Cotización obligatoria (RETA) |
| Paro | ✅ Sí, con cotización voluntaria por cese de actividad |
| Baja por enfermedad | Desde el 4º día (o 1º si cotización voluntaria) |
| Maternidad/paternidad | 16 semanas (prestación INSS) |
Cese de actividad: Si cotizas voluntariamente a la prestación por cese de actividad (~36 €/mes extra), tendrás derecho al “paro de autónomo” si cesas tu actividad involuntariamente. Requisito: mínimo 12 meses cotizados.
Equipo OIYO
Editorial DeskThe OIYO editorial desk researches money, law, lifestyle, and self-understanding topics against primary sources and public statistics. Every piece carries source notes and is reviewed on a regular cycle for accuracy and usefulness.