Guía del autónomo en España 2024 — Cuotas, IRPF, IVA y alta en RETA
Guía del autónomo en España 2024
Ser autónomo en España significa ejercer una actividad económica por cuenta propia de forma habitual, personal y directa. Desde 2023, el sistema de cotizaciones al RETA se basa en los rendimientos netos reales, sustituyendo la antigua cuota fija.
1. El nuevo sistema de cuotas por ingresos reales
Desde enero de 2023, los autónomos cotizan según 15 tramos de rendimientos netos:
2. Obligaciones fiscales del autónomo
3. Gastos deducibles del autónomo
La estimación directa (normal o simplificada) permite deducir los gastos reales vinculados a la actividad:
| 구분 | Gasto deducible | Condición |
|---|---|---|
| Cuotas RETA | 100% deducible | Siempre deducible como gasto de seguridad social |
| Alquiler de local u oficina | 100% si es exclusivo | Proporcional si es mixto (hogar/trabajo) |
| Suministros (luz, internet) | 30% de la parte proporcional | Si trabajas desde casa: 30% × % m² destinados a la actividad |
| Vehículo | Difícil — requiere afectación exclusiva | La AEAT exige justificar que no se usa para fines privados |
| Teléfono móvil | 50% si es mixto | Proporcional uso profesional vs. personal |
| Formación y cursos | 100% si están relacionados con la actividad | Debe estar vinculado al tipo de negocio |
4. Pasos para darse de alta como autónomo
Alta como autónomo en 4 pasos
Alta en Hacienda (Modelo 036/037)
Presenta el Modelo 037 en la AEAT para comunicar el inicio de actividad, indicando el epígrafe del IAE que corresponde a tu actividad. La presentación es gratuita y puede hacerse online.
Alta en la Seguridad Social (RETA)
Dentro de los 60 días previos al inicio y antes del primer día de actividad, date de alta en el RETA a través de import.seg-social.es o en una oficina de la TGSS. Elige tu base de cotización según tus ingresos esperados.
Abrir cuenta bancaria separada (recomendado)
No es obligatorio por ley, pero sí muy recomendable para facilitar la contabilidad y demostrar la afectación de ingresos y gastos a la actividad profesional.
Emitir facturas y llevar la contabilidad
En estimación directa simplificada, debes llevar un libro de ingresos y gastos. Guarda todas las facturas de gastos. Presenta modelos trimestrales de IRPF e IVA.
5. Autónomo vs. Sociedad Limitada
| 구분 | Trabajador autónomo | Sociedad Limitada (SL) |
|---|---|---|
| Responsabilidad | Ilimitada (patrimonio personal en riesgo) | Limitada al capital social (mínimo 1 €) |
| Fiscalidad | IRPF (hasta 47%) sobre el beneficio neto | Impuesto de Sociedades: 25% (15% primeros 2 años con beneficio) |
| Coste de constitución | Gratuito | Notario + Registro Mercantil: aprox. 500–1.000 € |
| Obligaciones contables | Libro de ingresos y gastos | Contabilidad mercantil completa (Plan General Contable) |
| Seguridad Social | RETA: 230–590 €/mes | Socio trabajador: también RETA si controla la sociedad |
| Umbral rentable para la SL | — | Habitualmente a partir de 50.000–60.000 € de beneficio neto |
Resumen
El régimen de autónomos en España ha mejorado con la tarifa plana y el nuevo sistema de cotización por ingresos reales. La clave es elegir bien la base de cotización según tus ingresos esperados y deducir todos los gastos legítimos para reducir tu beneficio neto tributable. A partir de ciertos ingresos, la transformación en SL puede ofrecer ventajas fiscales y de responsabilidad.
Oiyo
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