Guía de cotizaciones a la Seguridad Social 2024

La Seguridad Social en España financia el sistema de protección social: pensiones, desempleo, bajas laborales, maternidad y sanidad. Las cotizaciones se reparten entre empresa y trabajador en función de la base de cotización mensual.

1. Bases de cotización 2024

La base de cotización se calcula sobre el salario bruto mensual (incluye conceptos extrasalariales hasta cierto límite). Existen topes mínimo y máximo:

1.323 €/mes

Base mínima (2024)

Equivalente al SMI 2024 ampliado. Nadie cotiza por debajo de este importe

4.720,50 €/mes

Base máxima (2024)

Equivale a 56.646 €/año. A partir de aquí, las cotizaciones quedan fijas

~30–33 %

Coste total empresa (aprox.)

Suma de todos los conceptos de cotización a cargo del empleador

~6,47 %

Coste total trabajador (aprox.)

Contingencias comunes + desempleo + FP + MEI a cargo del empleado

2. Tipos de cotización 2024

Cotizaciones del trabajador (sobre base de cotización)

Contingencias comunes 4.7 % — Enfermedad común, maternidad, paternidad, invalidez, jubilación

Desempleo (contrato general) 1.55 % — Genera derecho a prestación por desempleo

Formación profesional 0.1 % — Financia la formación continua de trabajadores

MEI (Mecanismo Equidad Intergeneracional) 0.12 % — Creado en 2023 para reforzar el fondo de reserva de pensiones

Cotizaciones del empleador (sobre base de cotización)

Contingencias comunes 23.6 % — Mayor parte del coste social para la empresa

Desempleo (contrato indefinido) 5.5 % — 6.7% para contratos temporales

Formación profesional 0.6 %

FOGASA 0.2 % — Fondo de Garantía Salarial — cubre salarios impagados en insolvencia empresarial

MEI 0.58 %

3. Prestaciones que generan las cotizaciones

구분	Prestación	Requisito de cotización mínimo
Pensión de jubilación	Pensión contributiva	15 años cotizados (al menos 2 en los últimos 15)
Prestación por desempleo	Paro contributivo	360 días cotizados en los últimos 6 años
Incapacidad temporal (baja médica)	IT por enfermedad común	180 días cotizados en los últimos 5 años
Prestación por nacimiento	Permiso de maternidad/paternidad	180 días cotizados (varía según edad)
Incapacidad permanente	IP total, absoluta o gran invalidez	Varía según el grado y la edad del trabajador

4. El MEI: el nuevo aporte para pensiones

Introducido en la Ley de Presupuestos 2023 y plenamente activo en 2024, el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) es una cotización adicional (0.70% total, 0.58% empresa + 0.12% trabajador) sobre la base de cotización, destinada a nutrir el Fondo de Reserva de la Seguridad Social.

El MEI irá incrementándose progresivamente hasta 2050. Su objetivo es garantizar la sostenibilidad del sistema de pensiones ante el envejecimiento demográfico. Para el trabajador supone unos pocos euros adicionales al mes que no generan directamente derecho a más pensión, sino que refuerzan el sistema colectivo.

5. Cotización de los autónomos (RETA)

Los trabajadores por cuenta propia cotizan por el sistema de cuotas variables en función de sus rendimientos netos reales (implantado en 2023):

230 €/mes

Cuota mínima autónomo 2024

Para rendimientos netos ≤ 670 €/mes (tramo 1)

294 €/mes

Cuota base general

Para rendimientos entre 1.300–1.500 €/mes (tramo central)

590 €/mes

Cuota máxima autónomo

Para rendimientos netos > 6.000 €/mes (tramo 15)

80 €/mes

Tarifa plana nuevos autónomos

Durante los primeros 12 meses (prorrogable otros 12 si persiste riesgo de exclusión social)

Regularización anual: Los autónomos que hayan pagado cuotas inferiores a las que corresponden a sus rendimientos reales recibirán una liquidación adicional de la TGSS en la segunda mitad del año siguiente. Es fundamental mantener actualizada la previsión de ingresos para evitar sorpresas.

Resumen

Las cotizaciones a la Seguridad Social representan un coste significativo tanto para el trabajador como para la empresa, pero a cambio ofrecen una amplia cobertura: pensión, desempleo, bajas laborales y prestaciones familiares. Entender las bases y los tipos vigentes te ayuda a planificar mejor tu jubilación complementaria y a negociar mejor tu retribución total.