韓国の税金・第2編：不動産保有税・所得税・法人税・付加価値税

韓国の税金：保有と所得の観点

この記事は韓国の制度を扱います。以下の事例や機関は日本など他国の税制を案内するものではありません。実際の申告や取引の前に、韓国の税務当局や専門家に最新の条件をご確認ください。

第1編で「資産が動くとき」にかかる税金を見ていきましたが、今回の編では 1) 持っているだけでも払わなければならない不動産保有税（財産税と総合不動産税）、自動車税と 2) お金を稼ぐとき（所得と売上）に発生する3大国税である付加価値税、所得税、法人税の違いを扱います。

不動産を所有しているという事実（保有事実）そのものに対して課される税金です。毎年6月1日（課税基準日）を基準に所有者が支払います。

財産税と総不税の主な違い
区分	財産税	総合不動産税（総不税）
主体（誰が徴収するか？）	地方自治体（地方税）	国家（国税）
課税対象	すべての不動産、船舶、航空機	一定基準額をわずか1ウォンでも超過する「高額住宅」および「非事業用土地」
合算方式	市/郡/区内の物件のみ合算または物件別個別課税	全国（大韓民国全体）にある本人名義の不動産を合算
課税基準日	毎年6月1日	毎年6月1日

もし家を売却する予定なら、6月1日以前にすべて売り終えて名義を移さなければその年の財産税と総不税を免れることができません（実務的には残金支払日または登記移転日のうち早い方が基準）。逆に家を購入する予定なら、6月2日以降に買い求めることがその年の保有税を支払わない合理的な選択です。

自動車を所有している場合に毎年支払う税金です。排気量（cc）を基準に課税されます。

自動車の価値ではなく、「排気量が高いほど環境汚染や道路の破損に大きな影響を与える」という理論で課されます。
矛盾点: 1億ウォンの電気自動車（テスラなど）は排気量がないため営業用以外の乗用車基準で「13万ウォン（定額）」しか払わない一方、2千万ウォンの古いソナタ（2.0、2000cc）は50万ウォン以上を支払うことになる富の逆進性の議論が常に提起される税金です。
毎年1月に1年分を一括して先納（年納）すると、一定の割合が割り引かれる特典があります。

私たちが飲食店で食事をしたりコーヒーを飲んだりするときに領収書の下部に印字される「付加価値税（VAT）10%」がまさにこれです。

概念: 物件を生産し流通させる各段階において新しく創出された価値（付加価値）に対して10%の割合で課される税金です。
間接税: 食事をした人（最終消費者）が実質的に負担しますが、税務署に税金を申告し納付するのは飲食店の店長（事業者）です。税金負担者と納付者が異なる間接税であるため、租税抵抗が低いです。
免税: すべての物品に付加価値税が課されるわけではありません。基礎生活必需品（加工されていない農水畜産物）、医療保健、教育用役（塾）、公共交通機関など庶民の生活に密接な項目は付加価値税がそもそも免除（0ウォン）されます。

個人と会社が利益を上げたときに課される大韓民国の国家税収の中心的な基盤です。

概念: 自然人（個人）が1年間稼いだ所得に対して徴収する税金です。勤労所得（給与）、利子/配当所得、事業所得、年金所得、譲渡所得、その他の所得があります。
税率: お金を稼ぐほど税率が跳ね上がる累進課税構造です。最低6%から超高所得者の場合は最大45%（地方所得税を含めると49.5%）まで達します。
総合所得税は通常毎年5月に、前年度の所得を通算して申告・納付します。

概念: 個人ではなく、法的に人格を付与された会社（法人）が稼いだ純利益（当期純利益ベース）に対して徴収する税金です。
税率の違い: 所得税は最高税率が45%に迫りますが、法人税は最高税率が24%にすぎません。この租税格差があるため、自営業者の商売が繁盛しすぎて税金爆弾を受ける危機に瀕した場合、面倒を承知の上で会社を「法人成り（法人転換）」させ、法人税率の適用を受けようとするのです。