Le système de retraite français — Retraite de base, complémentaire et retraite progressive
Le système de retraite français
Le système de retraite français repose sur la solidarité intergénérationnelle : les actifs d’aujourd’hui financent les pensions des retraités actuels. Comprendre ses mécanismes permet d’anticiper sa future pension et d’optimiser son épargne retraite.
1. Les 3 piliers du système de retraite
2. Calcul de la pension de base (CNAV)
La pension de retraite de base est calculée selon la formule suivante :
Pension annuelle = Salaire annuel moyen × Taux × (Trimestres validés ÷ Trimestres requis)
- Salaire annuel moyen (SAM) : moyenne des 25 meilleures années de carrière (revenus plafonnés au PASS)
- Taux : 50% au taux plein, réduit en cas de décote
- Trimestres requis : 172 trimestres (43 ans) pour les nés après 1973
Exemple : Cadre avec SAM de 38 000 €, 43 ans de cotisation
38 000 × 50% × (172/172) = 19 000 €/an (1 583 €/mois)
Le PASS plafonne le salaire pris en compte pour le calcul du SAM. Pour les salaires dépassant le PASS (46 368 €/an), la fraction excédentaire ne génère pas de droits supplémentaires à la retraite de base — c’est pour cela que la retraite complémentaire AGIRC-ARRCO est si importante pour les cadres.
3. La réforme des retraites 2023
4. Surcote et décote
| 구분 | Décote (départ anticipé) | Surcote (départ différé) |
|---|---|---|
| Principe | Pension réduite de 1,25% par trimestre manquant | Pension majorée de 1,25% par trimestre au-delà du taux plein |
| Maximum | Décote maximale de 25% (20 trimestres manquants) | Pas de plafond légal (cumul illimité) |
| Exemple | 2 ans avant le taux plein → −10% | 2 ans après le taux plein → +10% |
| À partir de quel âge ? | Dès l'âge légal (64 ans en 2027) | À partir de l'âge du taux plein atteint |
| Disparition automatique | À 67 ans, le taux plein est accordé à tous | La surcote continue à courir tant que l'on travaille |
5. Le PER (Plan d’Épargne Retraite) et ses avantages fiscaux
Créé par la loi PACTE en 2019, le Plan d’Épargne Retraite (PER) unifie les anciens dispositifs (PERCO, PERP, Madelin). Il permet de constituer une épargne retraite tout en bénéficiant d’une déduction fiscale à l’entrée.
Avantages du PER :
Astuce fiscale : L’avantage du PER est d’autant plus fort que votre tranche marginale d’imposition est élevée. Si vous êtes dans la tranche à 30%, chaque euro versé sur un PER vous économise 0,30 € d’impôt. À la retraite, si votre taux marginal baisse à 11%, la différence constitue un gain net de 19%.
Récapitulatif : anticiper sa retraite
Pour maximiser vos droits à la retraite française :
- Vérifier son relevé de carrière sur le site Info Retraite (lassuranceretraite.fr) — chaque trimestre compte
- Racheter des trimestres si vous avez des périodes d’études ou de travail non cotisées (coût fiscal déductible)
- Alimenter un PER pour compenser la baisse de revenus et réduire votre fiscalité actuelle
- Planifier l’âge de départ : la surcote peut significativement augmenter votre pension si votre santé le permet
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Oiyo
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