Ch4. US CPA REG — 연방 세법과 비즈니스법 핵심

REG 개요

REG(Regulation)는 세법(Tax)과 비즈니스법(Business Law)을 다룹니다.

배점 구성:

• 연방 세법: 약 60%
• 비즈니스법: 약 40%

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개인 연방 소득세 (Individual Income Tax)

과세 소득 계산

Gross Income − Above-the-line deductions = AGI

AGI − (Standard or Itemized Deductions) − Exemptions = Taxable Income

2024 표준공제액

신고 유형	표준공제
독신 (Single)	$14,600
부부 공동신고 (MFJ)	$29,200
가구주 (HOH)	$21,900

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사업체 유형별 과세

유형	과세 방식	특징
Sole Proprietorship	Pass-through (Schedule C)	단순, 무한책임
Partnership	Pass-through (Form 1065)	K-1로 파트너에게 배분
S-Corporation	Pass-through (Form 1120S)	주주 수 제한 (100명 이하)
C-Corporation	법인세 21% (이중 과세)	대기업, 상장 가능
LLC	기본 pass-through (선택 가능)	유연성 최고

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비즈니스법 핵심

계약법 (Contract Law)

유효한 계약의 4요소:

1. 청약(Offer) + 승낙(Acceptance)
2. 약인(Consideration): 양 당사자의 교환 가치
3. 계약 능력(Capacity): 성인, 정신능력 있는 자
4. 합법적 목적(Legality)

대리법 (Agency Law)

• 주인(Principal) ↔ 대리인(Agent)
• 명시적·묵시적·외관상 권한
• 주인의 대리인 행위에 대한 책임

담보법 (Secured Transactions)

• UCC Article 9 기반
• 완성(Perfection): 공시를 통해 제3자에 대항 가능

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5강 예고

다음 강에서는 Discipline 선택과 CPA 시험 전략 — BAR·TCP·ISC 비교, 과목별 학습 순서, 모의시험 활용법.

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공식 출처 확인

수치·기준은 개정될 수 있습니다. 신고·신청 전 아래 공식 기관에서 최신 정보를 확인하세요.

• 국세청 홈택스
• 국세청

(확인일: 2026-06)