상속·증여세 완전 가이드

한국의 상속세 최고세율은 **50%**로 OECD 2위 수준입니다. 하지만 다양한 공제 제도를 알면 일반 가정에서는 상속세가 거의 발생하지 않을 수 있습니다. 핵심은 사전 계획입니다.

1. 상속세 vs 증여세

구분	상속세	증여세
발생 시점	사망 시	생전 자산 이전 시
납세 의무자	상속인 (받는 사람)	수증자 (받는 사람)
신고 기한	사망일로부터 6개월	증여일이 속한 달의 말일로부터 3개월
연대납세 의무	있음	증여자가 연대 납세 의무

상속세와 증여세는 별개의 세금이지만, 사전 증여 재산은 상속세 계산 시 합산됩니다 (사망 전 10년 이내 상속인에 대한 증여, 5년 이내 타인에 대한 증여). 이를 무시하면 절세 전략이 무너집니다.

2. 상속세 세율 및 과세표준

과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%	—
1억~5억원	20%	1,000만원
5억~10억원	30%	6,000만원
10억~30억원	40%	1억 6,000만원
30억원 초과	50%	4억 6,000만원

최대주주 할증

비상장 법인 최대주주가 상속하는 경우 주식 가치에 20% (중소기업 10%) 할증 적용.

3. 핵심 상속 공제

기본 공제

공제 항목	공제 금액
기초공제	2억원
자녀공제	1인당 5,000만원
미성년자공제	1,000만원 × 19세까지 잔여 연수
연로자공제	65세 이상 1인당 5,000만원
장애인공제	1,000만원 × 기대여명 잔여 연수
일괄공제	5억원 (기초+인적공제보다 클 경우 선택)

배우자 상속공제

가장 강력한 공제입니다.

최소: 5억원
최대: 배우자 실제 상속액과 법정 상속분 중 낮은 금액, 최대 30억원
요건: 배우자가 실제 상속받아야 함 (포기 불가)

배우자공제는 선택이 아닌 필수 전략입니다. 10억원 상당 자산이라도 배우자에게 상속되면 배우자공제 + 일괄공제로 상속세가 0원이 될 수 있습니다. 단, 배우자 사망 시 2차 상속이 발생하므로 장기 플랜이 필요합니다.

금융재산 상속공제

금융자산(예금, 주식 등)에 대해 20% 추가 공제 (최대 2억원).

4. 증여세 공제 한도 (10년 누적)

증여세에는 관계별로 공제 한도가 있습니다.

증여자 → 수증자	10년간 공제 한도
부모 → 성인 자녀	5,000만원
부모 → 미성년 자녀	2,000만원
조부모 → 손자녀	5,000만원 (성인) / 2,000만원 (미성년)
배우자 → 배우자	6억원
기타 친족	1,000만원

10년 단위 증여 전략: 부모가 성인 자녀에게 5,000만원씩 10년마다 증여하면 증여세 없이 재산을 이전할 수 있습니다. 자녀가 20세라면 20세, 30세, 40세에 각 5,000만원 = 총 1억 5,000만원 무세 이전 가능.

5. 증여세율

과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%	—
1억~5억원	20%	1,000만원
5억~10억원	30%	6,000만원
10억~30억원	40%	1억 6,000만원
30억원 초과	50%	4억 6,000만원

직계비속 증여 할증

자녀를 건너뛰고 손자녀에게 직접 증여 시 세율에 30% 할증 (미성년자에게 20억원 초과 시 40%).

6. 합법적 절세 전략

① 조기 증여 (복리 효과 극대화)

재산 가치가 낮을 때 미리 증여하면 나중에 가치가 올라도 증여세 기준은 증여 시점 가치입니다.

예: 지금 1억원 주식을 증여 → 10년 후 3억원이 되어도 증여세는 1억원 기준으로 부과된 것

② 상장 전 주식 증여

비상장 주식은 상장 주식보다 낮게 평가됩니다. 상장 전 자녀에게 증여하면 절세 효과가 큽니다.

2024년부터 상장 전 증여 주식에 대한 이익증여 과세(상장 후 5년 이내 주가 상승분) 규정이 강화되었습니다. 전문 세무사와 사전 검토가 필수입니다.

③ 가업상속공제 활용

10년 이상 영위한 중소기업은 가업상속공제로 최대 600억원 공제 가능 (요건 까다로움).

④ 부동산 증여 시 주의

아파트: 시가 기준 과세 (실거래가 또는 감정가)
비아파트(상가, 빌딩): 기준시가 사용 가능 → 시가보다 낮아 절세 효과

⑤ 배우자 간 증여 후 양도

부동산을 배우자에게 증여한 뒤 양도하면 양도세 계산 기준이 높아져 양도차익이 줄어듭니다 (단, 이월과세 규정 적용: 증여 후 5년 이내 양도 시 취득가액은 최초 취득가).

7. 신고 기한 및 절차

구분	신고 기한	납부 기한
상속세	사망일로부터 6개월	신고와 동일
증여세	증여일이 속한 달 말일 + 3개월	신고와 동일
분납	세액 1,000만원 초과 시 2개월 내 분납 가능	—

상속세 신고 기한은 피상속인이 외국 거주자면 9개월입니다. 기한 내 신고하면 3% 세액 공제 혜택이 있고, 미신고 시 20% 가산세가 부과됩니다.

공식 출처 확인

수치·기준은 개정될 수 있습니다. 신고·신청 전 아래 공식 기관에서 최신 정보를 확인하세요.

(확인일: 2026-06)

상속·증여세 완전 가이드: 과세 기준·공제 한도·절세 전략