Ch5. 재경관리사 준비 — 세무회계② 부가가치세·소득세

부가가치세의 기본 생각

부가가치세는 재화나 용역이 거래될 때 창출된 부가가치에 과세하는 세금입니다. 시험에서는 매출세액에서 매입세액을 차감해 납부세액을 계산하는 큰 구조를 먼저 잡아야 합니다. 세율, 면세·영세율 요건, 공제 제한, 신고 일정은 개정될 수 있으므로 최신 세법과 시행처 공식 자료를 확인해야 합니다. 확인일: 2026-06.

매출세액과 매입세액

매출세액은 판매자가 공급할 때 거래상대방으로부터 받은 세액이고, 매입세액은 사업자가 매입하면서 부담한 세액입니다. 모든 매입세액이 공제되는 것은 아니므로 세금계산서 적격 여부, 사업 관련성, 공제 제한 사유를 함께 봅니다.

세목	핵심 구조	학습 포인트
부가가치세	매출세액 - 매입세액	과세·면세·영세율 구분
소득세	개인의 소득 구분 후 과세	종합소득과 원천징수
공통 주의	신고·공제 요건 확인	최신 법령 기준 필요

소득세의 흐름

소득세는 개인의 소득을 종류별로 구분해 과세합니다. 사업소득, 근로소득, 이자·배당소득, 기타소득처럼 성격이 다르면 필요경비, 원천징수, 신고 방식도 달라질 수 있습니다. 재경관리사 수준에서는 복잡한 실무 계산보다 소득 구분과 과세 흐름, 원천징수의 의미를 정확히 잡는 것이 중요합니다.

핵심 요약

• 부가가치세는 매출세액에서 공제 가능한 매입세액을 차감해 접근합니다.
• 매입세액은 사업 관련성과 적격 증빙, 공제 제한 여부를 확인해야 합니다.
• 소득세는 개인 소득의 종류별 과세 흐름을 구분합니다.
• 세율, 공제, 신고 일정은 최신 공식 자료 확인이 필요합니다. 확인일: 2026-06.

다음 장에서는 원가관리회계의 첫 부분인 원가계산을 공부합니다.