종합소득세 신고 완전 가이드 — 5월에 꼭 알아야 할 것들

종합소득세란 무엇인가

종합소득세는 1년 동안 발생한 모든 소득을 합산해 신고하는 세금입니다.

대한민국의 소득세 체계:

• 근로소득세: 회사가 월급에서 원천징수 → 연말정산으로 정산
• 종합소득세: 근로소득 외 다른 소득이 있는 사람이 직접 신고

신고 기간: 매년 5월 1일 ~ 5월 31일 (성실신고 확인 대상 사업자는 6월 30일까지)

---

신고 대상자

다음 중 하나라도 해당하면 종합소득세를 신고해야 합니다.

반드시 신고해야 하는 경우

• 사업소득이 있는 경우: 프리랜서(3.3% 원천징수), 자영업자
• 근로소득 외 다른 소득이 있는 경우:
  • 이자·배당소득 합계 2,000만 원 초과
  • 사업소득 (부동산 임대 포함)
  • 기타소득 (강연료, 원고료 등) 300만 원 초과
• 2곳 이상에서 근로소득을 받은 경우 (합산 신고)

신고 안 해도 되는 경우

• 근로소득만 있고 연말정산을 완료한 경우
• 분리과세 금융소득(2,000만 원 이하)만 있는 경우
• 퇴직소득·양도소득만 있는 경우 (별도 신고)

---

종합소득세 세율 (2026년 기준)

과세표준	세율	누진공제
1,400만 원 이하	6%	—
1,400만~5,000만 원	15%	126만 원
5,000만~8,800만 원	24%	576만 원
8,800만~1.5억 원	35%	1,544만 원
1.5억~3억 원	38%	1,994만 원
3억~5억 원	40%	2,594만 원
5억~10억 원	42%	3,594만 원
10억 원 초과	45%	6,594만 원

산출세액 = (과세표준 × 세율) - 누진공제

예시: 과세표준 4,000만 원 → 4,000만 × 15% - 126만 = 474만 원

---

프리랜서·사업소득자 신고

3.3% 원천징수와 종합소득세의 관계

플랫폼·회사가 3.3%를 원천징수해도, 이는 가납세액일 뿐입니다.

5월에 실제 소득 기준으로 정확한 세금을 계산해:

• 실제 세금 > 원천징수액 → 추가 납부
• 실제 세금 < 원천징수액 → 환급

대부분의 연소득 3,000만 원 이하 프리랜서는 환급을 받습니다.

필요경비 처리

사업소득에서 공제 가능한 경비:

항목	공제 범위
컴퓨터·태블릿	업무용 100%
통신비	업무 사용 비율
교통비	업무 관련 이동
소프트웨어 구독	업무용 100%
교육비	직무 관련 100%
사무용품·도서비	전액

간편장부 vs 복식부기:

• 직전 연도 수입 7,500만 원 미만 → 간편장부 허용
• 7,500만 원 이상 → 복식부기 의무

---

공제 항목 총정리

소득공제

항목	공제 금액
기본공제 (본인·부양가족)	1인당 150만 원
노인공제 (70세 이상 부모)	100만 원 추가
장애인 공제	200만 원 추가
국민연금 보험료	납부액 전액
건강보험료	납부액 전액

세액공제

항목	공제 금액
근로소득 세액공제	산출세액의 55~66%
연금저축 세액공제	납입액의 13.2~16.5%
IRP 세액공제	900만 원 한도 내
의료비 세액공제	총급여 3% 초과분 × 15%
교육비 세액공제	납입액 × 15%
기부금 세액공제	지정기부금 15~30%

---

홈택스 신고 방법

단계별 신고 절차

Step 1: 홈택스(hometax.go.kr) 접속 → 공인인증서/간편인증 로그인

Step 2: 신고/납부 → 세금신고 → 종합소득세 → 일반신고서

Step 3: 소득 유형 선택 및 소득 입력

• 국세청이 자동 수집한 소득자료 확인
• 누락 소득 직접 입력

Step 4: 공제 항목 입력

• 부양가족 공제
• 연금·보험료
• 의료비·교육비·기부금

Step 5: 세액 계산 확인 → 납부 또는 환급 확인

Step 6: 신고서 제출 → 납부 필요 시 계좌이체

모바일 신고

손택스(Sontax) 앱에서도 간단한 사업소득은 신고 가능합니다.

---

환급 받는 법

언제 환급받는가

• 3.3% 원천징수액이 실제 납부세액보다 많을 때
• 각종 세액공제 적용 후 납부액이 0 이하일 때

환급 계좌 등록

홈택스 → 신고/납부 → 환급 계좌 → 환급 계좌 신고

환급은 신고 후 30일 이내 입금됩니다.

환급 예시

연수입 2,400만 원 프리랜서 (3.3% 원천징수 792,000원 납부 가정):

• 소득공제 후 과세표준: 약 1,500만 원
• 세율 6% 적용: 90만 원
• 각종 공제 적용 후: 40만 원 내외
• 원천징수액 792,000원 - 실납부세액 40만 원 = 39만 원 환급

---

분리과세 vs 종합과세 선택

금융소득(이자·배당) 2,000만 원 이하, 기타소득 300만 원 이하는 분리과세 선택 가능합니다.

선택 기준:

• 기타소득 분리과세 세율: 20%
• 종합소득세 세율이 20% 이하라면 → 종합과세가 유리

연간 소득이 낮은 사람은 종합과세를 선택하면 환급이 가능합니다.

---

신고 안 하면 어떻게 되나

위반 유형	가산세
무신고	납부세액의 20%
과소신고	10%
납부 지연	일 0.022% (연 8%+)
무기장 (복식부기 의무자)	20%

5월 31일 이후에도 신고는 가능하지만, 자진 납부 가산세 없는 기한 내 신고가 원칙입니다.

기한 후 신고도 세무조사보다는 훨씬 유리합니다. 뒤늦게라도 신고하세요.

---

절세 포인트 요약

1. 연금저축·IRP 최대 납입: 세액공제 최대 148.5만 원
2. 필요경비 최대 인정: 영수증 보관, 업무 관련성 증빙
3. 기부금 공제 활용: 연말 기부로 세액공제
4. 간편장부 성실 작성: 외부 세무대리인 없이 직접 경비 관리
5. 부양가족 공제 챙기기: 소득 없는 부모·형제 공제 확인

종합소득세는 복잡해 보이지만, 홈택스의 자동 계산 기능을 활용하면 어렵지 않습니다. 5월은 세금 환급의 달이 될 수 있습니다.