분리과세 vs 종합과세, 어느 게 유리할까? — 시나리오별 완전 분석

세금, 내가 선택할 수 있을까?

금융소득은 자동으로 세금이 원천징수됩니다. 은행에서 이자를 받을 때 이미 14%(지방세 포함 15.4%)가 빠지고 입금됩니다. 이것이 분리과세입니다. 선택의 여지가 없어 보이지만, 연간 금융소득이 2,000만원을 초과하면 상황이 달라집니다.

금융소득종합과세란 이자·배당소득의 합계가 연 2,000만원을 넘을 때 그 전체 금액을 다른 소득과 합산해 누진세율로 재계산하는 제도입니다. 이미 낸 원천징수세액은 기납부세액으로 공제하고, 추가 세금이 있으면 다음 해 5월에 종합소득세를 신고·납부합니다.

이 기준을 넘는 순간 세금 계산 방식이 완전히 달라집니다.

핵심 포인트: 금융소득 1원이 2,000만원을 넘는 순간, 초과분만 종합과세되는 것이 아닙니다. 금융소득 전체가 종합소득에 편입됩니다. 이것이 2,000만원 기준의 ‘절벽 효과’입니다.

→ 종합과세가 소폭 유리 (단, 공제 미반영 시 큰 차이 없음)

→ 분리과세가 330만원 유리

→ 분리과세가 1,320만원 유리

대다수의 경우 그렇습니다. 특히 과세표준이 1,400만원을 초과하는(= 한계세율 15% 이상) 직장인이나 사업자라면, 금융소득에 대한 종합과세 부담이 분리과세(14%)보다 같거나 높아집니다.

예외: 총 소득이 매우 낮아 과세표준이 1,400만원 이하(한계세율 6%)인 경우에는 종합과세가 유리할 수 있습니다. 하지만 금융소득이 2,000만원 이상인 사람이 이 구간에 해당하는 경우는 드뭅니다.

개인종합자산관리계좌(ISA)에서 발생한 이자·배당은 금융소득종합과세 계산에서 완전히 제외됩니다.

납입액이 소득공제되어 종합소득 과세표준을 낮추고, 운용 중 발생한 수익은 인출 시까지 과세 이연됩니다.

주식 배당금이 큰 경우, 종목 배당 기준일을 고려해 연도를 달리하면 연간 합계를 2,000만원 이하로 유지하는 데 도움이 됩니다.

이 글을 읽고 자신의 소득 상황과 비교해보고 싶다면 분리과세 vs 종합과세 계산기를 활용해보세요.

수치·기준은 개정될 수 있습니다. 신고·신청 전 아래 공식 기관에서 최신 정보를 확인하세요.

(확인일: 2026-06)